Vanhempien tai isovanhempien tekemä laina lapselle on Suomessa yleinen tapa tukea jälkikasvua esimerkiksi ensiasunnon hankinnassa, opiskelun rahoittamisessa tai yrittäjyyden alkuvaiheessa. Kyseessä voi olla joko suora rahallinen tuki tai virallinen laina, jonka takaisinmaksusta sovitaan. Jotta laina lapselle olisi juridisesti pätevä ja selkeä molemmille osapuolille, on tärkeää laatia velkakirja. Tässä artikkelissa käsittelemme yksityiskohtaisesti, miten laina lapselle tehdään juridisesti oikein ja millainen velkakirja malli sopii tähän tarkoitukseen
Miksi laina lapselle kannattaa tehdä velkakirjalla?
Vaikka kyseessä olisi luottamuksellinen perhesuhde, rahalaina ilman kirjallista sopimusta voi johtaa epäselvyyksiin ja ristiriitoihin tulevaisuudessa. Velkakirja tuo sopimukseen läpinäkyvyyttä ja suojaa sekä velkojaa (esimerkiksi vanhempaa) että velallista (lasta) monelta ongelmalta.
Tärkeimmät syyt laatia velkakirja
- Selkeys: Molemmat osapuolet tietävät ehdot – kuinka paljon lainataan, milloin maksetaan takaisin ja maksetaanko korkoa.
- Verotuksellinen suoja: Ilman velkakirjaa viranomaiset voivat tulkita summan lahjaksi, jolloin siitä voi syntyä lahjaveroa.
- Oikeudellinen turva: Jos takaisinmaksussa tulee ongelmia, velkakirja toimii todisteena oikeudessa.
Tasapuolisuus: Velkakirja on erityisen tärkeä, jos yhdelle lapselle lainataan ja muille ei, jotta vältetään perintöriidat.
Laina vai lahja – missä kulkee raja?
On tärkeää erottaa toisistaan laina ja lahja. Jos rahaa annetaan ilman aikomusta saada sitä takaisin, kyseessä on lahja ja siihen sovelletaan lahjaverolainsäädäntöä. Jos taas rahalle asetetaan takaisinmaksuvelvollisuus, kyseessä on laina – mutta vain, jos tämä on todistettavissa. Velkakirja on paras keino osoittaa, että kyseessä oli laina eikä lahja.
Velkakirjan sisältö – mitä asiakirjassa tulee olla?
Kun haluat laatia virallisen ja sitovan asiakirjan, hyvä velkakirja malli sisältää ainakin seuraavat tiedot:
1. Osapuolet
- Velkojan nimi ja henkilötunnus (esimerkiksi vanhempi)
- Velallisen nimi ja henkilötunnus (esimerkiksi lapsi)
2. Lainasumma
- Tarkka rahasumma euroina
- Milloin summa on siirretty tai siirretään
3. Korkoehdot
- Sovelletaanko korkoa?
- Jos kyllä, mikä on korkoprosentti ja miten se lasketaan (esim. vuosikorko)
4. Takaisinmaksuehdot
- Palautetaanko laina yhdellä kertaa vai erissä
- Maksuaikataulu (esimerkiksi kuukausittain 24 kuukauden ajan)
- Lainan eräpäivä tai viimeinen maksupäivä
5. Viivästyskorko
- Määrä, jota sovelletaan, jos maksua ei suoriteta ajallaan (esimerkiksi korkolain mukainen viivästyskorko)
6. Allekirjoitukset
- Molempien osapuolten allekirjoitukset ja päivämäärä
- Kahden esteettömän todistajan allekirjoitukset (suositeltavaa mutta ei aina pakollista)
Esimerkki: Laina lapselle – velkakirja malli
Alla yksinkertainen mutta toimiva velkakirja malli:
VELKAKIRJA
Velkoja: Matti Meikäläinen, s. 1.1.1970
Velallinen: Maija Meikäläinen, s. 1.1.2000
Velallinen sitoutuu maksamaan velkojalle takaisin 15 000 euroa (viisitoistatuhatta euroa), jonka velkoja on siirtänyt Maija Meikäläisen tilille 1.6.2025.
Korko
Lainalle ei peritä korkoa.
Takaisinmaksu
Laina maksetaan takaisin kahdessa erässä seuraavasti:
– 7 500 € 1.6.2026
– 7 500 € 1.6.2027
Viivästyskorko
Mikäli lainaerää ei makseta sovitun eräpäivän mukaisesti, velallinen sitoutuu maksamaan korkolain mukaisen viivästyskoron maksun viivästyneeltä osalta.
Päiväys: Helsingissä
Allekirjoitukset:
Matti Meikäläinen
Maija Meikäläinen
Todistajat:
Etunimi Sukunimi, osoite, hlötunnus
Etunimi Sukunimi, osoite, hlötunnus
Tämä velkakirja malli toimii perustana turvalliselle lainasuhteelle vanhemman ja lapsen välillä. Sitä voi mukauttaa tarvittaessa esimerkiksi korkoa, maksuaikataulua tai maksutapaa koskien.
Verotusnäkökulmat lainassa lapselle
Verottajan näkökulmasta on oleellista, että laina ei ole naamioitu lahja. Seuraavat seikat voivat osoittaa kyseessä olevan todellisen lainan:
- Lainasta on tehty kirjallinen velkakirja
- Lainalle on määritelty takaisinmaksuehdot
- Lainasta peritään edes nimellinen korko
- Lainaa lyhennetään suunnitellusti
Jos näitä elementtejä ei ole, verottaja voi katsoa, että kyseessä on lahja ja määrätä lahjaveron.
Lahjaveron rajat
Vuonna 2025 lahjaverovapaa raja on 5 000 euroa kolmen vuoden aikana samalta antajalta. Jos siis esimerkiksi vanhempi antaa lapselle 20 000 euroa ilman takaisinmaksuvelvoitetta, siitä voi seurata useiden tuhansien eurojen lahjavero.
Lainan anteeksianto – vaikutus verotukseen
Jos laina annetaan anteeksi joko osittain tai kokonaan, kyseessä on verotuksellisesti lahja. Tämäkin tulee dokumentoida selkeästi. Verottaja voi pyytää selvityksiä, joten asiakirjat tulee säilyttää.
Esimerkki: Jos lainaa 30 000 euroa ja myöhemmin päättää, että lapsi ei tarvitse maksaa sitä takaisin, tämä on verotuksellisesti sama kuin antaisi 30 000 euron lahjan. Jos summa ylittää lahjaverorajan, seuraa verotettavaa lahjaa.
Erityistilanteet: puoliso, avioehto ja perintö
Lainan vaikutus avioeroon
Jos lapsi on naimisissa ja vanhempi antaa lainan vain lapselle, eikä se ole yhteistä rahaa, on tärkeää erottaa laina henkilökohtaiseksi varallisuudeksi. Ilman tätä, lainan maksut tai mahdollinen anteeksianto voivat vaikuttaa avioeron yhteydessä omaisuuden jaossa.
Laina ja perinnönjako
Jos vain yhdelle lapselle annetaan laina, ja muille ei, voidaan tilanne tulkita myöhemmin eriarvoistavaksi perinnönjaossa. Tästä syystä suositellaan, että myös muut sisarukset tiedostavat lainan olemassaolon ja sen ehdot. Haluttaessa lainaa voidaan myöhemmin huomioida perinnönjaossa esimerkiksi ns. ennakkoperintönä.
Vaihtoehdot: velkakirja, lahja vai osuus?
Jos vanhempi haluaa auttaa lasta esimerkiksi asunnon hankinnassa, käytettävissä on useita vaihtoehtoja, jotka vaativat erilaisia asiakirjoja:
- Velkakirja (laina lapselle)
– Raha annetaan, mutta se maksetaan takaisin sovitusti. - Lahjakirja
– Raha annetaan lahjana, ei takaisinmaksua. - Yhteinen omistus (esimerkiksi osuus asunnosta)
– Vanhempi ostaa osan asunnosta ja omistaa sen yhdessä lapsen kanssa.
Kaikki vaihtoehdot vaativat asiantuntevaa suunnittelua, erityisesti verotuksen näkök
